【원천징수사무처리규정 별지 제3호 서식】 (앞면)
원천징수세액 반기별 신고․납부 안내 평소 국세행정에 적극 협조해 주신 데 대해 감사드립니다. 귀사는 원천징수세액 반기별납부 승인(지정)을 받은 원천징수의무자이므로 년 월부터 월까지 원천징수한 세액을 년 월 일까지 금융회사 등에 납부하고 원천징수이행상황신고서를 관할세무서장에게 제출하여야 합니다. 원천징수한 세액을 기한까지 납부하지 않을 경우 무거운 가산세를 부담하게 되므로 빠짐없이 신고․납부하여 주시기 바랍니다. 아울러 저희 국세청에서는 납세자가 신고서를 제출하기 위해 세무서를 방문해야 하는 불편을 덜어 드리기 위해 전자신고를 권장하고 있으니 아래의 국세청 홈페이지를 이용하여 전자신고를 해 주시면 되겠습니다. 【 전자신고 안내 : www.hometax.go.kr 】 또한 매년 2월에 제출하는 지급명세서도 위의 인터넷의 “과세자료제출”이나 전산매체(CD, DVD 등)를 이용하시면 더욱 편리합니다. 귀 사의 무궁한 발전을 기원합니다. . . . 세 무 서 장
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(뒷면)
원천징수세액 반기별 신고․납부시 유의사항 □ 신고납부 대상 ○ 해당 반기동안 원천징수한 내용을 1장의 원천징수이행상황 신고서(이하 “신고서”라 함)에 기재하여 제출하여야 합니다. - 수정신고서는 반드시 해당 반기분 신고서와 구분하여 별지로 작성․제출하여야 합니다. * 연말정산분 신고서를 반기 중에 이미 제출한 경우는 제외 ○ 해당 반기중에 발생한 세액을 해당 반기 중에 징수한 세액에서 충당한 경우에는 그 내용을 반드시 해당 반기분 신고서(⑨당월조정환급세액, 2.환급세액 조정)에 기재하여 제출하여야 합니다 * 신고서에 조정환급내용을 기재하지 않은 경우 조정환급한 금액은 무납부로 처리되어 가산세가 부과됩니다. □ 신고서 작성요령 《 작성 예시문 》 ○ 원칙 : 인원 ⇨ 반기(6월)의 마지막 월의 인원 기재, 지급액 ⇨ 6개월 합계액 기재 - 귀속연월은 해당 반기시작 첫째달, 지급(징수)연월은 마지막 달을 기재, 신고서 제출은 1월, 7월 ① 7월 근로자 8명에게 1,600만원(일인당 200만원) 지급 <※ 6월 7명에서 7월 1명 입사> ② 8월 8명, 9월 8명, 10월 8명에게 3개월간 4,800만원 지급(일인당 200만원) - 10월 말에 근로자 2명 퇴사 ③ 11월 근로자 1명 입사 → 7명에게 1,400만원 지급(일인당 200만원) ④ 12월 근로자 2명 추가 입사 → 9명에게 1,800만원 지급(6개월:9,600만원)하였을 경우 ⇨ “A01란 간이세액”의 인원은 9명(12월 현재인원), 지급액은 9,600만원으로 기재 “A02란 중도퇴사”의 인원은 2명(11월 퇴사자), 지급액은 1,600만원으로 기재합니다. ⇨ A01과 A02의 인원 합계가 6개월간 근로한 인원의 합계(이는 곧 2월 관할 세무서에 제출할 지급명세서 11매를 의미합니다)이며, A01의 지급액은 6개월간 지급액의 합계입니다. ※ 신고서는 1월(하반기분)과 7월(상반기분)에 제출하지만 지급명세서는 다음연도 3월 10일까지 제출합니다. 즉 연말정산분의 지급명세서는 다음연도 3월 10일까지 제출하고, 관련 신고서는 7월에 제출하게 됩니다. ○「2. 지급액」란에는 비과세소득을 포함한 금액을 기재합니다. 다만, 근로소득의 경우 소득세벖행령 제214조 제1항 제2호의 2, 제2호의 3에 해당하는 금액을 제외하고 작성합니다. ○「⑨당월조정환급세액」란 기재금액은「⑥소득세 등, ⑦농어촌특별세, ⑧가산세」의 합계액을 초과할 수 없습니다. ○ 해당 반기 중 이미 신고납부한 징수세액이 있는 경우 이를 차감한 금액만 기재합니다.
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